第三方支付平台客户虚拟账户资金审计

本世纪，随着社会网络信息技术和虚拟经济金融的快速健康发展，网上进行商品和服务市场交易方式呈现快速发展的态势，POS机代理加盟行业蕴藏数十亿级市场，与此同时，为了能够保证企业交易双方的资金和商品及服务的安全，第三方支付系统平台管理机构也快速崛起，其平台上虚拟账户及虚拟账户资金的使用量也不断扩大，POS机办理需要提交申请和审核等，

从审计的角度分析了第三方支付平台客户虚拟账户资金的概念及相关风险，提出了第三方支付平台客户虚拟账户资金的审计方法。

第一，第三方支付平台客户虚拟账户资金的概念。

第三方支付是指具有实力和信用担保的第三方企业与国内外银行签订合同，由买卖双方提供信用增级服务。第三方支付平台，即第三方企业为买卖双方提供的交易支援平台。

第二，第三方支付平台虚拟账户资金中的主要风险。

　　在途资金和虚拟账户进行资金沉淀的风险在支付发展过程中。在第三方支付服务平台经济模式中，沉淀下来的资金使用一般可以放在第三方在银行开立的账户中，一般商家的资金会滞留两天至数周不等，这种教学模式相当于资金吸存行为，当吸收的资金没有达到相当的规模以后，就产生了大量资金信息安全教育问题和支付市场风险分析问题。

与这批过境资金有关的风险包括:

第一，越来越多的在途资金使得第三方支付平台本身的信用风险指数增加。第三方支付平台为网络交易双方提供担保，那么谁来为第三方提供担保呢？因此，客户的资金安全尤为重要。

其次，第三方支付平台有大量资金沉淀，实际上已经成为一种存款类型的金融机构，需要承担起确保客户账户资金安全的责任，如果缺乏有效的流动性管理，可能引发第三方支付的流动性风险。

第三，信息泄露的风险也在增加，近期发生的客户信息泄露等事件应引起重视。一旦信息泄露，会引起连锁反应，客户不仅会被骚扰，还会遭受财产损失，进而引发信任危机。

　　第四、对于企业绝大部分主要业务发展都在线上可以进行的公司，会存在需要大量的在途资金，若不能及时回款或资金问题及时解冻，则可能没有发生的资金流动性风险和安全性风险。

第三方支付平台客户虚拟帐户资金审计方法。

公司的收款或付款业务由支付宝、财付通、快钱等第三方支付平台完成的情况越来越多。对于大部分业务在网上进行的公司，公司的收款或付款业务所占的比例也在增加，因此审计将越来越多地面临这种业务情况。一般来说，公司第三方支付平台客户虚拟账户可以通过以下方式进行审计。